Xử lý TH phát sinh chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai khi lập TK bổ sung thuế GTGT

[Trần Thị Kim Chi _1233]

Cách xử lý khi lập Tờ khai bổ sung thuế GTGT có phát sinh chênh lêch tại chỉ tiêu 40.Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ và chỉ tiêu 43.Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau :

Trường hợp 1: Chỉ tiêu [40] cột Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai lớn hơn 0 (Không có ngoặc đơn tức là Tăng số tiền thuế GTGT còn phải nộp) : Trường hợp này nghĩa là Doanh nghiệp phải nộp thêm tiền thuế GTGT và tiền phạt nộp chậm tiền thuế cho phần nộp thiếu do kê khai sai (Phần mềm đã tự tính số ngày nộp chậm nộp và số tiền phạt ở dưới phần B trên bản giải trình).

Sau khi nhấn Cất và Hạch toán ĐC trên thanh công cụ, chương trình sẽ sinh ra chứng từ Điều chỉnh thuế GTGT: Hạch toán Nợ TK liên quan/Có TK33311 (ví dụ Nợ TK131/Có TK33311)

Lưu ý: Trường hợp đã hạch toán số tiền thuế trên phần mềm đúng với hóa đơn nhưng kê khai sai thì khi lập tờ khai bổ sung không cần phải hạch toán điều chỉnh.

Trường hợp 2: Chỉ tiêu [40] cột Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai nhỏ hơn 0 (Nằm trong ngoặc đơn tức là Giảm số tiền thuế phải nộp)

Sau khi nhấn Cất và Hạch toán ĐC trên thanh công cụ, chương trình sẽ sinh ra chứng từ Điều chỉnh thuế GTGT: Hạch toán Nợ TK33311/Có TK Liên quan (ví dụ Nợ TK33311/Có TK131)

Lưu ý:

• Nếu Doanh nghiệp đã nộp thuế GTGT theo tờ khai lần đầu có nghĩa là đơn vị đã nộp thừa thuế GTGT. Doanh nghiệp được bù trừ với số tiền thuế phải nộp của các kỳ tiếp theo.
  
• Trường hợp đã hạch toán số tiền thuế trên phần mềm đúng với hóa đơn nhưng kê khai sai thì khi lập tờ khai bổ sung không cần phải hạch toán điều chỉnh.

Trường hợp 3: Chỉ tiêu [43] cột Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai lớn hơn 0 (Không có ngoặc đơn tức là Tăng số thuế GTGT được khấu trừ)

Sau khi nhấn Cất và Hạch toán ĐC trên thanh công cụ, chương trình sẽ sinh ra chứng từ Điều chỉnh thuế GTGT: Hạch toán Nợ TK133/Có TK Liên quan (ví dụ Nợ TK1331/Có TK331)

Trường hợp này, chương trình sẽ tự động tích vào ô Kê lên tờ khai, theo đó Số tiền điều chỉnh sẽ hiển thị lên chỉ tiêu 38.Điều chỉnh tăng thuế còn được khấu trừ của các kỳ trước trên tờ khai thuế GTGT lần đầu của kỳ phát hiện ra sai sót

Lưu ý: Trường hợp đã hạch toán số tiền thuế trên phần mềm đúng với hóa đơn nhưng kê khai sai thì khi lập tờ khai bổ sung không cần phải hạch toán điều chỉnh.

Trường hợp 4: Chỉ tiêu [43] cột Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai nhỏ hơn 0 (Nằm trong ngoặc đơn tức là Giảm số thuế GTGT được khấu trừ)

Sau khi nhấn Cất và Hạch toán ĐC trên thanh công cụ, chương trình sẽ sinh ra chứng từ Điều chỉnh thuế GTGT: Hạch toán Nợ TK Liên quan/Có TK 133 (ví dụ Nợ TK331/Có TK133)

Trường hợp này, chương trình sẽ tự động tích vào ô Kê lên tờ khai, theo đó Số tiền điều chỉnh sẽ hiển thị lên chỉ tiêu 37.Điều chỉnh giảm thuế còn được khấu trừ của các kỳ trước trên tờ khai thuế GTGT lần đầu của kỳ phát hiện ra sai sót

Lưu ý: Trường hợp đã hạch toán số tiền thuế trên phần mềm đúng với hóa đơn nhưng kê khai sai thì khi lập tờ khai bổ sung không cần phải hạch toán điều chỉnh.